Ogromna akcja urzędów skarbowych. Będą kontrole i sprawdzenie przelewów z ostatnich 5 lat [01.08.2024]

Od 1 lipca 2024 roku Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) uzyska nowe, szerokie uprawnienia kontrolne, które mogą istotnie wpłynąć na właścicieli nieruchomości oferujących wynajem krótkoterminowy. Zmiany te wynikają z wprowadzenia unijnej dyrektywy DAC7, mającej na celu uszczelnienie systemu podatkowego w tej dziedzinie.

Fot. Warszawa w Pigułce / Shutterstock

Jednym z kluczowych aspektów nowych przepisów jest obowiązek platform internetowych zajmujących się rezerwacją noclegów do przekazywania organom podatkowym informacji o osobach zarabiających na wynajmie. Oznacza to, iż KAS będzie miała dostęp do danych o transakcjach, choćby jednodniowych, z ostatnich pięciu lat. Szacuje się, iż Skarb Państwa traci rocznie około miliard złotych z tytułu nieopłaconych podatków w tym sektorze.

W przeciwieństwie do sprzedaży towarów na platformach takich jak Vinted czy OLX, wynajem krótkoterminowy nie jest objęty żadnymi limitami zwolnień podatkowych. Traktowany jest jako świadczenie usług hotelarskich, co wymaga prowadzenia działalności gospodarczej i odpowiedniego rozliczenia podatkowego. Grzegorz Żurawski, prezes Polskiego Stowarzyszenia Wynajmu Krótkoterminowego, podkreśla, iż nowe przepisy mogą znacząco wpłynąć na osoby oferujące usługi noclegowe. „Unijna dyrektywa DAC7 dużo bardziej dotyka osoby sprzedające usługi noclegowe. Ich sprzedaż jest raportowana już od pierwszej transakcji” – wyjaśnia w rozmowie z Faktem.

Należy pamiętać, iż wynajem krótkoterminowy podlega opodatkowaniu 8% podatkiem VAT oraz 23% podatkiem VAT od importu usług. W zależności od formy opodatkowania, trzeba również odprowadzić PIT lub CIT. Od prowizji portali rezerwacyjnych przedsiębiorca powinien w Polsce zapłacić 23% podatku VAT w ramach mechanizmu odwróconego obciążenia.

Nowe przepisy mogą stanowić wyzwanie dla osób, które dotychczas nie traktowały okazjonalnego wynajmu jako działalności gospodarczej. KAS będzie miała możliwość weryfikacji choćby pojedynczych transakcji z ostatnich pięciu lat, co może prowadzić do zwiększonej liczby kontroli i potencjalnych konsekwencji podatkowych dla właścicieli nieruchomości.

Eksperci zalecają osobom oferującym wynajem krótkoterminowy dokładne zapoznanie się z nowymi przepisami i rozważenie formalizacji swojej działalności, o ile przekracza się dochód wolny od podatku, aby uniknąć problemów z organami skarbowymi. Uszczelnienie systemu podatkowego w zakresie wynajmu krótkoterminowego ma na celu zwiększenie wpływów do budżetu państwa i wyrównanie szans między tradycyjnymi usługami hotelowymi a rozwijającym się sektorem wynajmu przez platformy internetowe.

Co to jest dyrektywa DAC-7 i jak wpływa na platformy typu Allegro, OLX czy Vinted?

Dyrektywa DAC-7 (Directive on Administrative Cooperation) jest najnowszą wersją unijnej dyrektywy dotyczącej współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania. Przyjęta przez Unię Europejską w marcu 2021 roku, ma na celu zwiększenie przejrzystości i wzmocnienie współpracy między państwami członkowskimi w zakresie podatków. Wprowadza nowe obowiązki dotyczące raportowania dla platform cyfrowych, takich jak Allegro, OLX czy Vinted.

Kluczowe elementy dyrektywy DAC-7:

• Obowiązek raportowania: Platformy cyfrowe będą musiały zbierać i przekazywać szczegółowe informacje o sprzedawcach korzystających z ich usług oraz o przeprowadzanych transakcjach. Informacje te obejmują dane identyfikacyjne sprzedawców, wysokość przychodów, liczbę transakcji i szczegóły dotyczące płatności.
• Zakres platform objętych dyrektywą: Dyrektywa obejmuje szeroki zakres platform cyfrowych, w tym platformy handlowe (np. Allegro, OLX, Vinted), platformy wynajmu krótkoterminowego oraz inne platformy umożliwiające użytkownikom sprzedaż towarów lub świadczenie usług.
• Współpraca administracyjna: Zgromadzone dane będą przekazywane organom podatkowym w państwach członkowskich, które będą mogły wymieniać się informacjami między sobą. Celem jest identyfikacja sprzedawców unikających płacenia podatków i zapewnienie, iż dochody są prawidłowo zgłaszane i opodatkowane.

Wpływ na platformy typu Allegro, OLX, Vinted

• Zwiększone obowiązki administracyjne: Platformy będą musiały wdrożyć systemy do gromadzenia, przechowywania i raportowania wymaganych danych. Dostęp do tych danych będą miały urzędy skarbowe, wspierane przez tę dyrektywę.
• Zmiany w polityce prywatności i regulaminach: Platformy będą musiały dostosować swoje polityki prywatności oraz regulaminy, aby poinformować użytkowników o nowych obowiązkach dotyczących zbierania i udostępniania ich danych organom podatkowym.
• Potencjalny wpływ na użytkowników: Sprzedawcy korzystający z tych platform mogą być zobowiązani do dostarczenia dodatkowych informacji w celu spełnienia wymagań dyrektywy. Może to prowadzić do większej przejrzystości w zakresie płacenia podatków, co może zniechęcić niektórych sprzedawców do działalności na tych platformach, jeżeli unikali płacenia podatków.

Dyrektywa DAC-7 ma na celu głównie zwiększenie transparentności w obszarze handlu elektronicznego oraz poprawę współpracy między państwami członkowskimi UE w zakresie opodatkowania.

Wpływ na Konsumentów

Wprowadzenie nowych przepisów dotyczących wynajmu krótkoterminowego może mieć znaczący wpływ na konsumentów, czyli osoby korzystające z usług najmu.

1. Podwyżki cen wynajmu

Nowe regulacje mogą prowadzić do wzrostu kosztów dla właścicieli nieruchomości, którzy będą musieli spełniać dodatkowe wymogi administracyjne i podatkowe. Właściciele mogą zrekompensować sobie te wydatki poprzez podniesienie cen wynajmu. Ostatecznie, konsumenci mogą zauważyć wyższe ceny za wynajem krótkoterminowy.

2. Zwiększona przejrzystość

Jednym z celów dyrektywy DAC7 jest zwiększenie przejrzystości w zakresie podatków. Konsumenci mogą zyskać pewność, iż osoby wynajmujące nieruchomości działają zgodnie z prawem i odprowadzają należne podatki. Może to zwiększyć zaufanie do platform wynajmu krótkoterminowego.

3. Zmniejszona liczba ofert

Niektórzy właściciele nieruchomości mogą zdecydować się na rezygnację z wynajmu krótkoterminowego z powodu nowych wymagań regulacyjnych. Może to prowadzić do zmniejszenia liczby dostępnych ofert, co może wpłynąć na wybór konsumentów.

4. Wpływ na dostępność nieruchomości

Mniejsza liczba ofert wynajmu krótkoterminowego może wpłynąć na dostępność nieruchomości w popularnych miejscowościach turystycznych. W okresach wysokiego popytu, takich jak sezon letni, może być trudniej znaleźć odpowiednie zakwaterowanie.

5. Lepsza jakość usług

Właściciele nieruchomości, którzy zdecydują się kontynuować działalność zgodnie z nowymi przepisami, mogą bardziej dbać o jakość świadczonych usług, aby przyciągnąć klientów. Może to prowadzić do poprawy standardów wynajmu krótkoterminowego.

6. Wpływ na długoterminowe decyzje

Nowe przepisy mogą skłonić konsumentów do przemyślenia długoterminowych decyzji dotyczących zakwaterowania. Osoby często korzystające z wynajmu krótkoterminowego mogą zacząć rozważać alternatywne opcje, takie jak wynajem długoterminowy lub zakup nieruchomości.

7. Zwiększona odpowiedzialność

Konsumenci korzystający z platform wynajmu krótkoterminowego mogą być bardziej świadomi swoich obowiązków podatkowych. W niektórych przypadkach, wynajmujący mogą wymagać od najemców dostarczenia dodatkowych informacji lub dokumentacji związanej z wynajmem.

Podsumowując, nowe przepisy dotyczące wynajmu krótkoterminowego mają na celu zwiększenie przejrzystości i zgodności podatkowej, co może przynieść korzyści konsumentom poprzez poprawę jakości usług i większe zaufanie do platform wynajmu. Jednakże, mogą również prowadzić do wyższych cen i mniejszej dostępności ofert, co może wpłynąć na wybór i wygodę konsumentów.