Zmiany podatkowe od 2027 roku. Wyższy próg PIT i nowa stawka
Rząd przedstawił propozycje zmian w systemie podatkowym, które mają obowiązywać od 2027 roku. Wśród najważniejszych założeń znalazły się podniesienie progu podatkowego z 120 tys. zł do 130 tys. zł, wprowadzenie 24-proc. stawki PIT dla dochodów od 130 do 150 tys. zł oraz podwyżka CIT dla największych firm z 19 do 22 proc.
Według Ministerstwa Finansów cały pakiet ma być neutralny dla budżetu państwa.
Wyższy próg podatkowy z 120 do 130 tys. zł
Jedną z najważniejszych zmian ma być podniesienie drugiego progu podatkowego. w tej chwili granica wynosi 120 tys. zł dochodu, natomiast od 2027 roku ma zostać zwiększona do 130 tys. zł.
Jednocześnie rząd chce wprowadzić dodatkową stawkę PIT w wysokości 24 proc. dla podatników osiągających dochody między 130 a 150 tys. zł.
Oznacza to, iż osoby, które przekroczą 130 tys. zł dochodu, nie przechodziłyby od razu na w tej chwili obowiązującą stawkę 32 proc. W przedziale od 130 do 150 tys. zł miałaby obowiązywać stawka 24 proc.
Zmiany podatkowe obejmą około 3,5 mln osób
Według zapowiedzi rządu proponowane rozwiązania obejmą około 3,5 mln podatników w pierwszym roku obowiązywania.
Liczba osób korzystających ze zmian ma następnie rosnąć. W kolejnym roku grupa ta może zwiększyć się o około 500 tys. osób. Ma to wynikać przede wszystkim ze wzrostu wynagrodzeń oraz wzrostu gospodarczego.
Minister finansów Andrzej Domański wskazał, iż roczna korzyść podatnika wynikająca z reformy może sięgnąć 3600 zł.
Wyższy CIT dla największych przedsiębiorstw
Rząd chce jednocześnie zwiększyć obciążenia podatkowe największych przedsiębiorstw. Stawka CIT dla określonej grupy największych firm ma wzrosnąć z 19 do 22 proc.
Wyższy CIT ma dotyczyć podmiotów osiągających roczne przychody przekraczające 50 mln euro, czyli około 200 mln zł. Zmiana obejmie również podatkowe grupy kapitałowe.
Podwyżka ma dotyczyć największych przedsiębiorstw i koncernów osiągających najwyższe przychody. Według ministra finansów stawka 22 proc. jest zbliżona do średniego poziomu CIT w Unii Europejskiej.
Ryczałt z niższym limitem przychodów
Kolejna planowana zmiana dotyczy przedsiębiorców korzystających z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Od 2027 roku rząd chce powrócić do limitu przychodów w wysokości 250 tys. euro rocznie. To około 1 mln zł.
Obecnie limit uprawniający do korzystania z ryczałtu wynosi 2 mln euro. Jego obniżenie oznaczałoby więc znaczące ograniczenie grupy przedsiębiorców, którzy mogą korzystać z tej formy opodatkowania.
Wyższa danina solidarnościowa dla najbogatszych
W planie znalazło się również podniesienie daniny solidarnościowej od podatników indywidualnych o 1 punkt procentowy.
Obecnie danina solidarnościowa wynosi 4 proc. od nadwyżki dochodu ponad 1 mln zł. Po zmianie stawka miałaby zostać zwiększona do 5 proc.
Rozwiązanie ma objąć osoby osiągające najwyższe dochody.
Rząd chce, aby zmiany były neutralne dla budżetu
Minister finansów podkreślił, iż wszystkie proponowane zmiany mają się wzajemnie bilansować. W efekcie reforma ma być neutralna dla finansów publicznych.
Dodatkowe wpływy z podwyższenia CIT, ograniczenia limitu ryczałtu oraz zwiększenia daniny solidarnościowej mają pomóc sfinansować koszt podniesienia progu PIT i wprowadzenia nowej stawki podatkowej.
Deficyt sektora finansów publicznych nie ma wzrosnąć
Rząd deklaruje jednocześnie, iż zmiany podatkowe nie mogą prowadzić do zwiększenia deficytu.
Według premiera deficyt sektora general government w Polsce znajduje się w tej chwili w okolicach 7 proc. PKB i nie powinien być wyższy. Z tego powodu obniżenie obciążeń dla części podatników ma zostać sfinansowane dodatkowymi wpływami od największych firm i osób o najwyższych dochodach.
Wyższa kwota wolna od podatku nie w 2027 i 2028 roku
W przedstawionym pakiecie nie znalazło się natomiast podniesienie kwoty wolnej od podatku do 60 tys. zł.
Rząd wskazuje, iż realizacja tego rozwiązania w najbliższym czasie byłaby zbyt kosztowna ze względu na wydatki na obronność.
Podwyższenie kwoty wolnej ma być więc mało realne zarówno w 2027, jak i w 2028 roku. Jednocześnie rząd nie deklaruje rezygnacji z tego rozwiązania w dłuższej perspektywie.
Wysokie wydatki na obronność ograniczają możliwości zmian
Premier wskazał, iż Polska musi w tej chwili przeznaczać znaczne środki na bezpieczeństwo i modernizację armii. Wydatki na obronność mogą przez pewien czas utrzymywać się w okolicach 5 proc. PKB.
W ocenie rządu skala tych wydatków ogranicza możliwość wprowadzenia kosztownej reformy kwoty wolnej od podatku.
Zmiany mają obowiązywać od 2027 roku
Wszystkie przedstawione propozycje podatkowe mają wejść w życie od 2027 roku.
Plan zakłada jednocześnie obniżenie obciążeń dla części podatników PIT oraz zwiększenie podatków dla największych przedsiębiorstw, podatników korzystających z ryczałtu przy wysokich przychodach i osób osiągających najwyższe dochody.
Podwyższenie kwoty wolnej z 30 tys. zł do 60 tys. zł pozostaje natomiast niezrealizowanym elementem programu Koalicji Obywatelskiej z 2023 roku. Wówczas zapowiadano podniesienie kwoty wolnej dla osób rozliczających się według skali podatkowej, w tym przedsiębiorców i emerytów.
