Masz czas do 31 grudnia. Jeden błąd i 53 tysiące przepada. To ostatni dzwonek

Koniec roku to dla wielu Polaków czas szalonego biegania po sklepach za prezentami. Jednak dla właścicieli domów jednorodzinnych, którzy w 2025 roku przeprowadzili remonty, wymienili okna, ocieplili ściany lub zamontowali pompę ciepła, prawdziwy wyścig z czasem rozgrywa się gdzie indziej. Stawką nie jest karp na promocji, ale zwrot podatku sięgający choćby kilkunastu tysięcy złotych. Mowa o Uldze Termomodernizacyjnej – najpotężniejszym narzędziu podatkowym dostępnym dla przeciętnego Kowalskiego. Mechanizm jest prosty: inwestujesz w dom, płacisz mniejszy podatek. Diabeł jednak tkwi w szczegółach, a dokładniej – w datach na fakturach. jeżeli twój wykonawca wystawi fakturę 2 stycznia 2026 roku zamiast 31 grudnia 2025 roku, twoje marzenia o szybkim zastrzyku gotówki ze Skarbówki przesuną się o całe 12 miesięcy. A przy obecnej inflacji pieniądz „dzisiaj” jest warty znacznie więcej niż pieniądz „za rok”. Sprawdź, co musisz zrobić w ostatnich dniach grudnia, by nie stracić majątku.

Fot. Warszawa w Pigułce

Ulga termomodernizacyjna funkcjonuje w Polsce od kilku lat, ale wciąż krąży wokół niej wiele mitów i niedomówień, które kończą się bolesnymi korektami zeznań PIT. W grudniu telefony do firm instalacyjnych i składów budowlanych urywają się. Klienci błagają o wystawienie faktur „jeszcze w tym roku”. I słusznie, bo rok podatkowy jest nieubłagany. To, co wydarzy się do godziny 23:59 w Sylwestra, wlicza się do PIT-u składanego wiosną. To, co wydarzy się minutę później – wpada do kolejnego roku. Gra toczy się o wysoką stawkę: limit odliczenia to aż 53 000 zł na osobę (lub 106 000 zł na małżeństwo). Przy stawce podatkowej 12% lub 32%, do twojej kieszeni może wrócić fortuna.

Pułapka „Domu w Budowie”. Kiedy ulga NIE działa?

To najczęstszy i najbardziej kosztowny błąd, jaki popełniają Polacy budujący swoje wymarzone gniazdko. Scenariusz: Budujesz dom. Jesteś na etapie wykończeniówki. W grudniu kupujesz styropian, wełnę, pompę ciepła i rekuperację. Wydajesz 100 tysięcy złotych. Zacierasz ręce na zwrot podatku. Wiosną składasz PIT, a Urząd Skarbowy mówi: „Oddawaj pieniądze wraz z odsetkami”.

Dlaczego? Ponieważ Ulga Termomodernizacyjna przysługuje WYŁĄCZNIE właścicielom lub współwłaścicielom istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Słowo „istniejący” jest kluczowe. jeżeli twój dom jest w budowie (nie masz jeszcze formalnego oddania budynku do użytkowania, czyli tzw. „odbioru”), w świetle prawa podatkowego nie modernizujesz go, ale dopiero go tworzysz. Wydatki poniesione na budowę nowego domu nie podlegają odliczeniu w ramach tej ulgi. Dopiero gdy masz w ręku dokument potwierdzający zakończenie budowy lub pozwolenie na użytkowanie, każda kolejna faktura (np. za wymianę pieca czy docieplenie poddasza) może być odliczona. Faktury z okresu budowy są dla ulgi bezużyteczne.

Data Faktury: Twój Święty Graal

W uldze termomodernizacyjnej liczy się data poniesienia wydatku. Zgodnie z interpretacjami podatkowymi, za datę poniesienia wydatku uważa się dzień wystawienia faktury (w przypadku zakupów towarów i usług). Dlatego tak ważne jest dopilnowanie wykonawców. Często ekipy remontowe kończą pracę 20 grudnia, ale z wystawieniem faktury „czekają na księgową” do stycznia. To dla ciebie katastrofa. Faktura ze stycznia 2026 roku trafi do rozliczenia PIT za rok 2026, który złożysz dopiero wiosną 2027 roku. Oznacza to zamrożenie należnego ci zwrotu na blisko 15 miesięcy! jeżeli uda ci się zdobyć fakturę z datą grudniową 2025, pieniądze na koncie zobaczysz już w marcu lub kwietniu 2026. Warto więc dzwonić, pisać i nękać wykonawców: „Faktura musi być z grudnia!”.

Co dokładnie można odliczyć? Lista jest zamknięta!

Nie każdy remont to termomodernizacja. Wymiana płytek w łazience czy malowanie salonu nie dają prawa do ulgi, choćby jeżeli „ocieplają wizerunek wnętrza”. Katalog wydatków jest ściśle określony w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. Co znajduje się na „białej liście”?

• Materiały budowlane: styropian, wełna mineralna, tynki (użyte do ocieplenia), stolarka okienna i drzwiowa (w tym drzwi garażowe i bramy), materiały do wykonania przyłącza gazowego.
• Urządzenia: kotły gazowe kondensacyjne, pompy ciepła, kolektory słoneczne, panele fotowoltaiczne, rekuperatory (wentylacja mechaniczna z odzyskiem ciepła).
• Usługi: audyt energetyczny, wykonanie docieplenia, wymiana stolarki, montaż kotła czy pompy ciepła, regulacja instalacji C.O.

Uwaga! Na liście NIE MA np. klimatyzacji (chyba iż jest to klimatyzacja z funkcją grzania, która jest jedynym lub głównym źródłem ciepła, czyli pompa ciepła powietrze-powietrze – tu interpretacje bywają różne, bezpieczniej mieć wpisane na fakturze „pompa ciepła”). Nie odliczysz też wymiany dachu (samej dachówki), jeżeli nie idzie za tym docieplenie.

Limit 53 000 zł i magia małżeństwa

Limit ulgi wynosi 53 000 zł na podatnika. Nie na dom, ale na osobę. To genialna wiadomość dla małżeństw będących współwłaścicielami domu. Mąż ma swoje 53 000 zł. Żona ma swoje 53 000 zł. Razem możecie odliczyć wydatki na kwotę 106 000 zł. Przy dzisiejszych cenach pomp ciepła i fotowoltaiki, inwestycja rzędu 80-90 tys. zł nie jest rzadkością. Dzięki wspólnemu limitowi, możecie „odzyskać” podatek od całej tej kwoty. Ważne: Faktura nie musi być wystawiona na oboje małżonków (jeśli macie wspólność majątkową). Wystarczy, iż jest na jednego, ale dotyczy wspólnej nieruchomości. Jednak dla czystości papierów (i spokoju w razie rozwodu), warto prosić o wpisywanie obu nazwisk, jeżeli inwestycja jest duża.

Dotacja a Ulga: Nie możesz zjeść ciastka i mieć ciastka

Wielu Polaków korzysta z programu „Czyste Powietrze” lub „Mój Prąd”, dostając dotację na wymianę pieca czy fotowoltaikę. Czy można łączyć dotację z ulgą podatkową? Tak, ALE… nie można odliczyć tego, co zostało ci zwrócone. Matematyka jest prosta:

Koszt pompy ciepła: 50 000 zł.

Dostałeś dotację z „Czystego Powietrza”: 20 000 zł.

Twój realny koszt (wkład własny): 30 000 zł.

W PIT odliczasz tylko te 30 000 zł. jeżeli odliczysz całe 50 tysięcy, popełniasz oszustwo podatkowe. Urzędy Skarbowe i NFOŚiGW wymieniają się danymi. Wykrycie takiej „podwójnej korzyści” jest dla systemów informatycznych KAS banalnie proste i dzieje się automatycznie.

3 lata na dokończenie – zegar tyka

Ulga ma jeden warunek terminowy, o którym łatwo zapomnieć w euforii odliczania. Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Co to znaczy? jeżeli pierwszą fakturę (np. za okna) odliczyłeś w PIT za 2023 rok, to masz czas do końca 2026 roku, by zakończyć całą termomodernizację opisaną w audycie lub planie. jeżeli nie zdążysz, będziesz musiał zwrócić ulgę (doliczyć kwoty poprzednio odliczone do dochodu) w roku, w którym upłynął termin. To może być bolesny cios finansowy po latach.

Emeryci też korzystają! (Nawet ci zwolnieni z podatku)

Często pojawia się pytanie: „Jestem emerytem, mam niską emeryturę, prawie nie płacę podatku (kwota wolna 30 tys.). Czy ulga mi przepadnie?”. Nie! jeżeli twój dochód jest zbyt niski, by odliczyć całą ulgę w jednym roku (np. wydałeś 50 tys., a dochodu masz 35 tys.), nieodliczona kwota przechodzi na kolejne lata. Masz aż 6 lat na odliczenie pełnej kwoty wydatków. Więc choćby przy niskich dochodach, w końcu odzyskasz należne pieniądze, pomniejszając podatek w kolejnych latach do zera.

Co to oznacza dla ciebie? HCU: Sprawdź szufladę z dokumentami

Grudzień to ostatni moment na porządki w papierach. Zrób to teraz, by w lutym nie płakać nad rozlanym mlekiem. Oto twoja lista zadań:

Nie pozwól, by 31 grudnia kojarzył ci się tylko z szampanem. Niech kojarzy się z dobrze zainwestowanymi pieniędzmi, które wrócą do ciebie wiosną. Faktura z datą grudniową to najlepszy prezent, jaki możesz sprawić swojemu portfelowi na nadchodzący, trudny rok.