Fiskus bierze się za kontrole tych dwóch grup osób. Będą musiały odprowadzić podatki. Kwoty mogą być gigantyczne

Polscy twórcy internetowi i sprzedawcy online wkraczają w nową erę podatkową. Krajowa Informacja Skarbowa wydała interpretację, która radykalnie zmienia sposób rozliczania wpłat od widzów otrzymywanych przez streamerów. Równocześnie, dzięki dyrektywie DAC-7, fiskus otrzymał właśnie szczegółowe dane o prawie 300 tysiącach sprzedawców działających na platformach e-commerce. To największa w historii operacja uszczelniania systemu podatkowego w obszarze gospodarki cyfrowej.

Fot. Shutterstock / Warszawa w Pigułce

Koniec podatkowej furtki dla streamerów

Do niedawna streamerzy mogli stosować korzystną dla siebie interpretację przepisów, traktując wpłaty od widzów (tzw. „donejty”) jako darowizny. Pozwalało to na uniknięcie płacenia podatków od znacznej części przychodów, ponieważ każda osoba mogła legalnie przekazać do 5733 zł w ciągu pięciu lat bez generowania obowiązków podatkowych po stronie obdarowanego.

Krajowa Informacja Skarbowa zdecydowała jednak, iż taka praktyka musi zostać zakończona. Główny powód? Niemożność skutecznej weryfikacji, czy wpłaty rzeczywiście pochodzą od różnych osób. W praktyce streamer otrzymujący setki małych wpłat nie jest w stanie udowodnić, iż nie pochodzą one od tej samej osoby korzystającej z różnych kont.

Ta zmiana stanowi poważne wyzwanie dla całej branży streamingowej w Polsce. Wielu twórców opierało swój model biznesowy właśnie na „donejtach”, które do tej pory nie były opodatkowane. Teraz będą musieli przemodelować sposób zarabiania lub pogodzić się ze znaczącym spadkiem realnych przychodów.

Jakie podatki zapłacą streamerzy?

Zgodnie z nową interpretacją, wszystkie wpłaty od widzów będą traktowane jako przychód z działalności gospodarczej lub działalności wykonywanej osobiście. Oznacza to konieczność odprowadzenia podatku według następujących stawek:

• 12% podatku do kwoty 120 000 zł rocznie, a powyżej tej kwoty – 32%, jeżeli streamer rozlicza się na zasadach ogólnych
• 19% podatku liniowego, jeżeli prowadzi działalność gospodarczą
• 15% lub 8,5% podatku ryczałtowego, w zależności od rodzaju działalności

W praktyce oznacza to, iż z każdych 100 zł otrzymanych od widza, do streamera trafi realnie od 68 do 91,5 zł, w zależności od wybranej formy opodatkowania i wysokości rocznych przychodów. Dla twórców z dużymi przychodami, szczególnie tych przekraczających drugi próg podatkowy, różnica będzie szczególnie odczuwalna.

Dyrektywa DAC-7 w akcji – sprzedawcy internetowi pod lupą

Równolegle fiskus rozpoczyna drugą wielką operację uszczelniania systemu podatkowego w obszarze gospodarki cyfrowej. Na mocy unijnej dyrektywy DAC-7, której termin implementacji upłynął 31 stycznia 2025 roku, platformy sprzedażowe takie jak Allegro, OLX, Vinted czy eBay przekazały już skarbówce szczegółowe dane o swoich użytkownikach.

Według danych udostępnionych Warszawie w Pigułce przez Ministerstwo Finansów, do Krajowej Administracji Skarbowej trafiły raporty dotyczące 290 tysięcy podmiotów – 177 tysięcy osób fizycznych i 113 tysięcy firm prowadzących sprzedaż internetową. To bezprecedensowa operacja, która daje fiskusowi pełny obraz działalności sprzedażowej w sieci.

Pod lupą skarbówki znaleźli się sprzedawcy, którzy:

• przeprowadzili co najmniej 30 transakcji w ciągu roku
• zarobili na sprzedaży ponad 2000 euro (około 9000 zł)

Ministerstwo Finansów zapewnia, iż kontrole obejmą jedynie osoby, u których wykryto znaczące rozbieżności między deklarowanymi przychodami a danymi przekazanymi przez platformy.

Jak przygotować się na nowe zasady?

Na podstawie aktualnych przepisów i interpretacji podatkowych, streamerzy i sprzedawcy internetowi powinni podjąć kilka kroków, aby dostosować się do nowej rzeczywistości:

1. Dokładna ewidencja przychodów – każda wpłata od widza lub przychód ze sprzedaży powinny być rejestrowane
2. Wybór optymalnej formy opodatkowania – warto przeanalizować, która forma (skala podatkowa, podatek liniowy czy ryczałt) będzie najkorzystniejsza w indywidualnej sytuacji
3. Dywersyfikacja źródeł przychodów – streamerzy mogą rozważyć alternatywne metody monetyzacji, takie jak współprace sponsorskie, programy afiliacyjne czy płatne subskrypcje
4. Konsultacja z doradcą podatkowym – szczególnie w przypadku osób osiągających wysokie przychody z działalności online

Perspektywy na przyszłość

Nowe interpretacje i przepisy to wyraźny sygnał, iż era podatkowej „wolnej amerykanki” w internecie dobiega końca. Fiskus dostrzegł rosnące znaczenie gospodarki cyfrowej i zamierza objąć ją takim samym nadzorem, jak tradycyjne formy działalności gospodarczej.

Analiza dotychczasowych działań organów podatkowych wskazuje, iż w najbliższych latach możemy spodziewać się kolejnych kroków uszczelniających system podatkowy w obszarze gospodarki cyfrowej. Prawdopodobnie następnym obszarem zainteresowania fiskusa będzie rynek kryptowalut oraz platformy streamingowe działające spoza Unii Europejskiej, które w tej chwili mogą znajdować się poza efektywnym zasięgiem kontroli.

Dla twórców internetowych i sprzedawców online oznacza to konieczność dokładniejszego planowania podatkowego i większej transparentności w rozliczeniach z fiskusem. Z drugiej strony, może to prowadzić do profesjonalizacji branży i eliminacji nieuczciwej konkurencji ze strony podmiotów unikających opodatkowania.

Pierwsze efekty nowych regulacji poznamy prawdopodobnie pod koniec 2025 roku, gdy Ministerstwo Finansów opublikuje raport z kontroli przeprowadzonych na podstawie danych z dyrektywy DAC-7 oraz nowej interpretacji dotyczącej „donejtów”.